TVA la panouri fotovoltaice și baterii în 2026: 21% și ce se întâmplă cu avansul

De la 1 august 2025, panourile fotovoltaice, invertoarele și montajul se facturează cu TVA de 21%, fără cotă redusă. Articolul explică ce a schimbat Legea 141/2025, ce se întâmplă cu avansurile plătite înainte și ce este doar propunere.

Actualizat: 2026-11-07. Autor: VoltValue.

La noiembrie 2026, panourile fotovoltaice, invertoarele și serviciul de montaj se facturează cu TVA de 21%, cota standard, în vigoare de la 1 august 2025. Cotele de 5% și 9% au fost eliminate, a rămas o singură cotă redusă, de 11%, aplicabilă doar bunurilor enumerate, iar fotovoltaicul nu se află printre ele. Informațiile provin din analize juridice și fiscale (surse secundare), deci verifică-le cu contabilul sau cu instalatorul pentru situația ta.

Ce a schimbat Legea 141/2025

Legea 141/2025, publicată în Monitorul Oficial nr. 699 din 25 iulie 2025, a modificat Codul fiscal:

• cota standard a crescut de la 19% la 21% de la 1 august 2025;
• cotele reduse de 5% și 9% au fost desființate;
• a rămas o singură cotă redusă, 11%, pentru bunurile enumerate expres. Regula din analize: ce nu este enumerat la 11% se facturează cu 21%;
• panourile fotovoltaice, colectoarele solare și pompele de căldură pentru locuințe nu mai beneficiază de cota redusă.

Înainte de această dată exista o cotă redusă pentru anumite sisteme fotovoltaice cu baterie, iar Ministerul Finanțelor o aplica, potrivit unei analize din februarie 2025, doar kiturilor off-grid. Conform analizelor consultate, acea bază legală nu mai funcționează după 1 august 2025.

Cum se aplică la baterii

Bateriile de stocare nu apar în lista bunurilor cu 11% din sursele consultate, deci cota aplicabilă este, cel mai probabil, tot 21%. Nu am găsit un text care să excepteze explicit bateriile. Până la 1 august 2025, dezbaterea dintre Ministerul Finanțelor și asociațiile din domeniu a vizat distincția dintre sistemele off-grid și on-grid. Dacă ai o ofertă pentru o baterie, cere prețul cu TVA detaliat pe linii (baterie, invertor, montaj). Pentru planificare vezi Casa Verde Baterii 2026, unde limitele sunt calculate cu TVA inclus.

Avansul plătit înainte de 1 august 2025

Pentru contractele cu avans contează momentul exigibilității:

• cota aplicabilă este cea din ziua faptului generator (art. 291 alin. 4 din Codul fiscal, potrivit analizelor);
• avansul se tratează conform art. 282 alin. 2 lit. b), iar la modificarea cotei se face o regularizare (alin. 6);
• pentru servicii cu decontări parțiale, momentul este recepția fiecărei etape (art. 281 alin. 7).

Un caz discutat în 2025: avans facturat cu 9%, iar factura finală emisă după 1 august 2025 cu 21%. Dacă ai un contract mai vechi, verifică în ce dată au fost facturate avansul și recepția, ca să știi ce cotă ți se aplică pe diferență.

Ce este doar propunere

În august 2026, asociația APCE a propus Parlamentului TVA 0% pentru instalații fotovoltaice de până la 27 kW și pentru baterii, după modelul Germaniei (Directiva 2022/542 a Consiliului). Este o propunere, nu o lege, și nu trebuie să îți bazezi calculele pe ea.

Alte aspecte fiscale (de verificat)

• Veniturile unei persoane fizice din vânzarea energiei regenerabile către furnizor ar fi scutite de impozit pe venit (art. 62 din Codul fiscal), iar prosumatorii nu depun declarația unică. Sursele sunt secundare și necesită verificare.
• Energia consumată de prosumator pentru nevoi proprii ar fi scutită de accize (art. 399 alin. 1 lit. m). Același avertisment: verifică.
• În documentarea noastră nu am găsit un echivalent al deducerii fiscale pentru instalații fotovoltaice.
• Ministerul Energiei a declarat că o taxă „pe soare” este puțin probabilă până la sfârșitul anului 2026. Este o declarație, nu o garanție.

Ce înseamnă pentru oferta ta

1. Compară ofertele cu TVA inclus, la 21%. Ghid de comparare: Cât costă un sistem fotovoltaic în 2026.

2. Verifică ca devizul să arate separat baza, TVA și totalul.

3. Dacă plătești în avans, întreabă ce dată apare pe factura de avans și când se emite factura finală.

4. Nu accepta argumente de tipul „lucrarea intră la cota redusă”, fără un text de lege indicat. Conform surselor consultate, fotovoltaicul nu mai este în lista cotei reduse.

5. Pentru subvenții, cum e Casa Verde Baterii, contează prețul cu TVA, deoarece limitele sunt exprimate cu TVA.

Pentru regulile de decontare, vezi Legea prosumatorilor 2026. În calculul rentabilității, TVA-ul de 21% crește costul inițial, iar în 2026 nu există o sesiune de subvenție pentru panouri (Casa Verde Fotovoltaice), așa cum rezultă din Se merită panourile fotovoltaice în 2026?.

Pe scurt

1. Cota este 21% de la 1 august 2025 pentru panouri, invertoare și montaj.

2. Cota redusă de 11% nu cuprinde fotovoltaicul, conform analizelor consultate.

3. TVA 0% este doar o propunere, iar avansurile mai vechi depind de data faptului generator.

Exemplu simplu: o ofertă de 10 000 lei fără TVA înseamnă 12 100 lei cu TVA de 21%.

Surse

Date de acces: 7 noiembrie 2026.

• ACA, Noile cote de TVA, Legea 141/2025: https://www.aca.ro/2025/07/30/noile-cote-tva-modificari-oficializate-prin-legea-141-din-25-07-2025-2/
• InfoTVA, TVA la instalarea panourilor fotovoltaice: https://infotva.manager.ro/articole/infotva/panourile-fotovoltaice-ce-cota-tva-se-aplica-la-instalarea-lor-in-2025-24343.html
• Termene.ro, cotele de TVA pentru baterii și sisteme fotovoltaice: https://termene.ro/articole/cotele-de-tva-pentru-baterii-sisteme-fotovoltaice
• Newsweek România, propunerea TVA 0%: https://newsweek.ro/economie/prosumatorii-vor-tva-zero-la-fotovoltaice-si-baterii-propunerea-facuta-parlamentului-dupa-modelul-germaniei
• Fiscalitatea.ro, avantajele prosumatorilor persoane fizice: https://www.fiscalitatea.ro/prosumatori-ce-avantaje-au-prosumatorii-persoane-fizice-24174/
• InfoTVA, accize pentru prosumatori: https://infotva.manager.ro/articole/infotva/prosumator-in-2025-se-mai-platesc-sau-nu-accizele-24354.html